• NOÇÕES SOBRE CONTROLE E ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

Para que uma empresa possa ter sucesso é fundamental que os controles financeiros sejam adequados e ágeis na sua utilização e leitura. Assim, podemos definir alguns CONCEITOS BÁSICOS  que podem auxiliar no processo de controle e administração financeira da empresa.

 

Controle de Estoque

Define a maximização dos recursos de caixa da empresa para a aquisição dos produtos a serem vendidos ou transformados, de forma a não gerar falta ou excesso de estoques, evitando perda de negócios ou imobilização desnecessária de recursos financeiros.

Formação de Preço de Venda

É a regra de composição dos custos de uma determinada mercadoria ou serviço, acrescentada da margem de lucro desejada.

Custos

São os gastos diretamente relacionados com a venda ou produção, tais como matéria prima, produtos para revenda, despesas de custeio (água, energia elétrica, telefone ,aluguel, etc.), impostos, salários, etc. Podem ser classificados em:

Custos Fixos

São aqueles que permanecem inalterados, independentemente do volume de vendas ou produção.

 

Custos Variáveis

São aqueles que variam conforme a produção ou  o volume de vendas

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Conta

Trata-se da denominação de eventos financeiros que possuam a mesma característica. São divididas em Débito e Crédito.

Plano de Contas

Coleção de Contas classificadas de forma ordenada. De maneira geral, é utilizada da seguinte forma:

  • X.YY.ZT T
  • X – Indica se é entrada ou saída
  • YY – Indica o grupo de contas
  • Z – Indica a conta ou sub-grupo de contas
  • TT – Indica a conta

Veja o exemplo seguinte de um Plano de Contas:

CLASSIFICAÇÃO - X.YY.ZTT

DESCRIÇÃO

D/C

SAÍDAS

1.10

CUSTOS FIXOS 

D

1.10.100

SALÁRIOS ( MÃO DE OBRA FIXA)

D

1.10.200

PROLABORE

D

1.10.300

ENCARGOS SOCIAIS

D

1.10.400

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

D

1.50

CUSTOS VARIÁVEIS - SAÍDAS

D

1.50.100

AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS PRODUTOS

D

1.50.200

IMPOSTOS

D

 ENTRADAS

2.10

VENDAS  DE  MERCADORIAS

C

2.10.100

VENDAS  DE  MERCADORIAS A VISTA

C

2.10.200

VENDAS  DE  MERCADORIAS A PRAZO

C

2.10.300

OUTRAS ENTRADAS

C

Resultado Operacional do Exercício (Simplificado)

Mede o desempenho das operações mercantis de uma empresa em um período determinado. Na prática, representa a seguinte relação:

ENTRADAS

PREÇO DE VENDA DOS PRODUTOS

 +

SAÍDAS

 PREÇO DE CUSTO DOS PRODUTOS

-

MARGEM BRUTA

 MB = ENTRADAS - SAÍDAS

+

DESPESAS

CUSTOS FIXOS

-

CUSTOS VARIÁVEIS

-

RESULTADO OPERACIONAL

RO = MB - DESPESAS

 +/-

Observe que utilizamos apenas o estoque que foi vendido.  Quanto ao estoque total, ele influi no fluxo de caixa da empresa. Portanto, um adequado controle do volume de estoques melhora o desempenho financeiro da empresa por exigir menos desembolso de capital de giro.

Fluxo de Caixa

Nada mais é que o movimento financeiro  dos  pagamentos (saídas)   e recebimentos (entradas)  da empresa.

Cronograma Financeiro: Para que possa ser efetuado um planejamento adequado do fluxo de caixa, deve ser acrescentado o cronograma das entradas e saídas.
Relatório Financeiro: Deve constar o período selecionado, o documento gerador do fato, a conta de registro, o histórico, o Saldo Anterior e o Saldo no Período (Saldo de Caixa Atual).

 

A Seguir

   Entendendo e calculando a capitalização financeira de maneira rápida e segura.

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